2011年初级会计实务考前试题三(6)

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五、综合题
　　1.　　 (1)　　①借：应收账款 936 000
　　贷：主营业务收入 800 000
　　应交税费——应交增值税(销项税额) 136 000
　　借：主营业务成本 350 000
　　贷：库存商品 350 000
　　②借：主营业务收入 40 000
　　应交税费——应交增值税(销项税额) 6 800
　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　46 000
　　财务费用　　　　　　　　　　　　800
　　借：库存商品 22 000
　　贷：主营业务成本 22 000
　　③借：委托代销商品 66 000
　　贷：库存商品 66 000
　　④借：应收账款 140 400
　　贷：主营业务收入 120 000
　　应交税费——应交增值税(销项税额)20 400
　　借：主营业务成本 66 000
　　贷：委托代销商品 66 000
　　借：销售费用 12 000
　　贷：应收账款 12 000
　　⑤借：管理费用 67 800
　　贷：银行存款 67 800
　　借：资产减值损失 4 000
　　贷：坏账准备 　 4 000
　　⑥借：营业税金及附加 2 100
　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 2 100
　　借：营业税金及附加 900
　　贷：应交税费——应交教育费附加 900
　　⑦借：所得税费用 132 000
　　贷：应交税费——应交所得税 132 000
　　⑧借：主营业务收入 880 000
　　贷：本年利润 880 000
　　借：本年利润 612 000
　　财务费用 800
　　贷：主营业务成本 394 000
　　营业税金及附加 3 000
　　销售费用　　　12 000
　　管理费用　　　67 800
　　资产减值损失　　4 000
　　所得税费用　　132 000
　　借：本年利润 268 000
　　贷：利润分配——未分配利润 268 000
　　(2)　　营业收入=800 000-40 000+120 000=880 000(元)
　　营业成本=350 000-22 000+66 000=394 000(元)
　　营业利润=880 000-394 000-3 000-67 800-4000-12 000+800=400 000(元)
　　净利润=400 000-400 000×33%=268 000(元)
　　2.
　　 (1)
　　①借：原材料 30
　　应交税费-应交增值税(进项税额) 5.1
　　贷：应付票据 35.1
　　②借：交易性金融资产 100
　　贷：银行存款 100
　　③借：财务费用 5
　　贷：应付利息 5
　　④借：资产减值损失 8
　　贷：坏账准备 8
　　⑤借：管理费用 30
　　贷：累计折旧 20
　　累计摊销 10
　　⑥借：预收账款 　 117
　　贷：主营业务收入 100
　　应交税费-应交增值税(销项税额) 17
　　借：主营业务成本 65
　　贷：库存商品 　 65
　　⑦借：管理费用 15
　　在建工程 5
　　贷：应付职工薪酬 20
　　⑧借：在建工程 20
　　贷：应付利息 20
　　⑨借：长期股权投资 50
　　贷：投资收益 50
　　⑩借：营业税金及附加 3
　　贷：应交税费-应交城市维护建设税 3
　　○11借：应付账款 30
　　贷：营业外收入 30
　　○12借：所得税费用 18
　　贷：应交税费-应交所得税 18
　　借：利润分配-提取盈余公积 3.6
　　贷：盈余公积 　　　　　 3.6
　　(注：结转损益后的本年利润是54，净利润是36)
　　资产负债表(简表)
　　编制单位：甲上市公司 　　 20×7年12月31日 　　　　 金额单位：万元
2011年初级会计实务考前试题三(6) 结束。