2016年初级会计实务考前试题二(6)

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五、综合题
　　1.　(1)
　　借：应收账款 234
　　贷：主营业务收入 200
　　应交税费——应交增值税(销项税额) 34
　　借：主营业务成本 120
　　贷：库存商品 120
　　(2)借：银行存款 6
　　贷：营业外收入 6
　　(3)借：营业外支出 6.8
　　贷：固定资产清理 6.8
　　(4)借：营业外支出 8
　　贷：银行存款 8
　　(5)借：销售费用 7
　　贷：银行存款 7
　　(6)借：银行存款 11.7
　　贷：其他业务收入 10
　　应交税费——应交增值税(销项税额) 1.7
　　借：其他业务成本 7.07
　　贷：原材料 7
　　材料成本差异 0.07　(7×1%)
　　(7)借：营业税金及附加 30
　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 30
　　(8)借：营业税金及附加 1
　　贷：应交税费——应交教育费附加 1
　　(9)借：财务费用 5
　　贷：应付利息 5
　　(10)借：应收股利 6.6
　　贷：投资收益 6.6
　　(11)本年会计折旧额=(50.5-0.5)÷4=12.5(元)
　　借：管理费用 12.5
　　贷：累计折旧 12.5
　　(12)借：管理费用 3
　　贷：银行存款 3
　　(13)利润总额=(20xx000+100000)-(120xx00+70700)-(300000+10000)-70000-(125000+30000)-50000+66000+60000-(68000+80000)=222300(元)
　　应交所得税=222 300×33%=73359(元)
　　借：所得税费用 73359
　　贷：应交税费——应交所得税 73359
　　(2)编制利润表
　　利润表
　　编制单位：天宇公司 　　　　　　　　20×7年度 　　　　　　　　　　　　　单位：元
 
　　2.　(一)编制会计分录如下： 
　　(1)借：原材料　　　 100
　　应交税费――应交增值税(进项税额) 17
　　贷：应付账款　　　　　　　 117
　　(2)借：应收账款　　　234
　　贷：主营业务收入　　200
　　应交税费――应交增值税(销项税额)34
　　借：主营业务成本　140
　　贷：库存商品　　　　140
　　(3)借：应收账款　　　117
　　贷：主营业务收入　　 100
　　应交税费――应交增值税(销项税额) 17
　　借：主营业务成本　70
　　贷：库存商品　　　　70
　　(4)借：主营业务收入　　100
　　应交税费――应交增值税(销项税额)17
　　贷：应收账款　　117
　　借：库存商品　　70
　　贷：主营业务成本　70
　　(5)借：主营业务收入　　 5
　　应交税费――应交增值税(销项税额) 0.85
　　贷：应收账款　　 5.85
　　(二)原材料的成本为20+100=120(万元)，可变现净值为116万元，发生减值4万元。由于存货跌价准备账户的余额为1万元，所以本期应该计提的减值准备为4-1=3(万元)。
　　借：资产减值损失　　3
　　贷：存货跌价准备　　　3
2016年初级会计实务考前试题二(6) 结束。