2016年初级会计实务考前试题三(4)

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五、综合题
　　1.甲股份公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为33%。产品销售成本按经济业务逐项结转。
　　20xx年度，甲公司发生如下经济业务事项：
　　(1)销售A产品一批，产品销售价款为800 000元，产品销售成本为350 000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。
　　(2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。
　　该退货系甲公司20xx年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为：2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的，产品销售价款为40 000元，产品销售成本为22 000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。
　　(3)委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120 000元，产品销售成本为66 000元。
　　(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
　　(5)用银行存款支付发生的管理费用67 800元，计提坏账准备4 000元。
　　(6)销售产品应交的城市维护建设税为2 100元，应交的教育费附加为900元.。
　　(7)计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。
　　(8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。
　　要求：
　　(1)根据上述业务，编制甲公司20xx年度经济业务事项的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)。
　　(2)计算甲公司20xx年度的主营业务收入、主营业务成本、营业利润和净利润。(要求列出计算过程)
　　2.甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。原材料和库存商品均按实际成本核算,商品售价不含增值税,其销售成本随销售同时结转。20×7年1月1日资产负债表(简表)资料如下:
　　资产负债表(简表)
　　编制单位：甲上市公司 　　 20×7年1月1日 　　　　 金额单位：万元
 
　　20×7年甲上市公司发生如下交易或事项：
　　(1)以商业承兑汇票支付方式购入材料一批，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为30万元，增值税额为5.1万元。材料已验收入库。
　　(2)委托证券公司购入公允价值为100万元的股票，作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值仍为100万元。
　　(3)计算并确认短期贷款利息5万元。
　　(4)计算并确认坏账准备8万元。
　　(5)计提行政管理部门用固定资产折旧20万元;摊销管理用无形资产成本10万元。
　　(6)销售库存商品一批，该批商品售价为100万元，增值税为17万元，实际成本为65万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚未结清。
　　(7)分配工资费用，其中企业行政管理人员工资15万元，在建工程人员工资5万元。
　　(8)计提应计入在建工程成本的长期借款利息20万元。
　　(9)确认对联营企业的长期投资收益50万元。
　　(10)计算并确认应交城市维护建设税3万元(教育费附加略)。
　　(11)转销无法支付的应付账款30万元。
　　(12)本年度实现利润总额54万元，所得税费用和应交所得税均为18万元(不考虑其他因素);提取盈余公积3.6万元。
　　要求：
　　(1)编制甲上市公司20×7年度上述交易或事项的会计分录(不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录)。
　　(2)填列甲上市公司20×7年12月31日的资产负债表(表格见答题纸第14页，不需列出计算过程)。
　　(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)。
2016年初级会计实务考前试题三(4) 结束。